Impuestos

Tributación , imposición de gravámenes obligatorios a personas o entidades por parte de los gobiernos. Los impuestos se recaudan en casi todos los países del mundo, principalmente para recaudar ingresos para gastos gubernamentales, aunque también sirven para otros fines.

Este artículo trata de la tributación en general, sus principios, sus objetivos y sus efectos; Específicamente, el artículo analiza la naturaleza y los propósitos de la tributación, si los impuestos deben clasificarse como directos o indirectos, la historia de la tributación, los cánones y criterios de tributación y los efectos económicos de la tributación, incluidos el desplazamiento y la incidencia (identificando quién soporta la carga final de impuestos cuando esa carga se traspase de la persona o entidad que se considere legalmente responsable a otra). Para un análisis más detallado del papel de los impuestos en la política fiscal, consulte Política económica del gobierno. Además, consulte comercio internacional para obtener información sobre aranceles.

En las economías modernas, los impuestos son la fuente más importante de ingresos gubernamentales. Los impuestos se diferencian de otras fuentes de ingresos en que son gravámenes obligatorios y no son compensados, es decir, generalmente no se pagan a cambio de algo específico, como un servicio público en particular, la venta de propiedad pública o la emisión de deuda pública. . Si bien los impuestos se recaudan presumiblemente para el bienestar de los contribuyentes en su conjunto, la responsabilidad del contribuyente individual es independiente de cualquier beneficio específico recibido. Sin embargo, existen importantes excepciones: los impuestos sobre la nómina, por ejemplo, se recaudan comúnmente sobre los ingresos laborales para financiar beneficios de jubilación, pagos médicos y otros programas de seguridad social, todos los cuales probablemente beneficien al contribuyente. Debido al posible vínculo entre los impuestos pagados y los beneficios recibidos,los impuestos sobre la nómina a veces se denominan "contribuciones" (como en los Estados Unidos). Sin embargo, los pagos suelen ser obligatorios y el vínculo con los beneficios es a veces bastante débil. Otro ejemplo de un impuesto que está vinculado a los beneficios recibidos, aunque sea de forma poco estricta, es el uso de impuestos sobre los combustibles de motor para financiar la construcción y el mantenimiento de caminos y carreteras, cuyos servicios solo pueden disfrutarse consumiendo combustibles de motor gravados.

Finalidades de la tributación

Durante el siglo XIX, la idea predominante era que los impuestos debían servir principalmente para financiar al gobierno. En épocas anteriores, y nuevamente hoy, los gobiernos han utilizado los impuestos para fines distintos a los meramente fiscales. Una forma útil de ver el propósito de los impuestos, atribuible al economista estadounidense Richard A. Musgrave, es distinguir entre los objetivos de asignación de recursos, redistribución del ingreso y estabilidad económica. (El crecimiento o el desarrollo económico y la competitividad internacional a veces se enumeran como objetivos separados, pero generalmente pueden subsumirse entre los otros tres). En ausencia de una razón sólida para la interferencia, como la necesidad de reducir la contaminación, el primer objetivo, el recurso asignación, se fomenta si la política fiscal no interfiere con las asignaciones determinadas por el mercado. El segundo objetivo, la redistribución del ingreso,tiene por objeto reducir las desigualdades en la distribución del ingreso y la riqueza. El objetivo de la estabilización, implementado a través de la política tributaria, la política de gasto público, la política monetaria y la gestión de la deuda, es el de mantener altos niveles de empleo y estabilidad de precios.

Es probable que haya conflictos entre estos tres objetivos. Por ejemplo, la asignación de recursos puede requerir cambios en el nivel o la composición (o ambos) de los impuestos, pero esos cambios pueden afectar fuertemente a las familias de bajos ingresos, alterando así las metas redistributivas. Como otro ejemplo, los impuestos que son altamente redistributivos pueden entrar en conflicto con la asignación eficiente de recursos necesarios para lograr la meta de neutralidad económica.